Imu - Come si calcola

Il calcolo dell’Imu si esegue determinando innanzitutto la base imponibile.

Calcolo della base imponibile
Il calcolo della base imponibile dipende dalla destinazione d’uso dell’immobile. Il calcolo prevede che il valore sia pari alla rendita catastale rivalutata del 5%, moltiplicata per uno dei seguenti coefficienti in dipendenza della categoria catastale:

Destinazioni d'uso Coefficienti
Per i fabbricati del gruppo catastale A (esclusi A/10) e delle categorie catastali C/2, C/6 e C/7 160
Per i fabbricati del gruppo catastale B e delle categorie catastali C/3, C/4 e C/5 140
Per i fabbricati della categoria catastale A/10 e D/5 80
Per i fabbricati del gruppo catastale D (esclusi D/5) 65
Per i fabbricati della categoria catastale C/1 55

Per i fabbricati di interesse storico o artistico di cui all’art. 10 D. Lgs. n. 42/2004 e per i fabbricati inagibili o inabitabili e di fatto non utilizzati, la base imponibile è ridotta del 50%. Per questi ultimi l’inagibilità o l’inabitabilità è accertata dall’ufficio tecnico comunale con perizia a carico del proprietario che allega idonea documentazione alla dichiarazione. In alternativa, il contribuente ha facoltà di presentare una dichiarazione sostitutiva ai sensi del testo unico di cui al decreto del Presidente della Repubblica 28 dicembre 2000, n. 445.  Le caratteristiche di fatiscenza sopravvenuta del fabbricato, non superabili con interventi di manutenzione, sono disciplinate dall’art. 8 del Regolamento comunale sull’Imposta Municipale Propria.

 


La rendita catastale da prendere in considerazione ai fini del calcolo è quella risultante al 1° gennaio 2017.

 Aliquote (per il prospetto generale delle aliquote approvate consulta il documento).

Aliquote

Aliquota per abitazione principale e relative pertinenze (solo per i contribuenti proprietari di abitazioni censite nelle categorie A/01 A/08 e A/09) 0,55%  (5,5 per mille)
Aliquota altri immobili 0,96%  (9,6 per mille)      
Aliquota per le unità immobiliari censite nella categoria catastale C/3(laboratori arti e mestieri), utilizzate esclusivamente dal proprietario come bene strumentale per la propria attività di impresa ed ubicate in zone con destinazione urbanistica artigianale ed industriale secondo il piano regolatore generale, che abbiano una superficie effettiva non superiore a mq 500, (tale superficie è da riferirsi, oltre al fabbricato censito nella categoria C/3, anche alle altre unità immobiliari di categoria diversa, poste nello stesso complesso edilizio per servizi accessori all’attività principale quali magazzini, uffici ecc.) l’agevolazione dell’aliquota IMU è applicabile  per due anni in favore delle imprese individuali e societarie che assumono fino a tre dipendenti,  e per 3 anni per quelle che assumono oltre tre dipendenti. Le imprese beneficiarie devono essere titolari di una nuova partita IVA; tale agevolazione è riconosciuta anche ad imprese presenti in altri comuni che intendono aprire nel Comune di Terni una nuova unità operativa. Sono invece escluse i trasferimenti di attività preesistenti nell’ambito dello stesso Comune di Terni 0,46%  (4,6 per mille)

Aliquota per abitazione e pertinenze locate come abitazione con contratto stipulato ai sensi della legge 431/1998, nonchè per quelle realizzate nell’ambito dei programmi triennali per l’edilizia residenziale pubblica (Programma operativo annuale). Per accedere a questa agevolazione si richiede la presentazione del Modello aliquota agevolata Imu e copia integrale del contratto di locazione

L’imposta determinata applicando tale aliquota è ridotta AL 75%.

0,80% (8 per mille)

Aliquota per le unità immobiliari ad uso abitativo e loro pertinenze, concesse in uso gratuito a parenti in linea retta entro il primo grado e da questi utilizzate come abitazione principale

* per le unità abitative e pertinenze concesse in uso gratuito a parenti di 1° grado in linea retta la base imponibile è ridotta del 50% a condizione che:
1. il comodatario utilizzi l’unità immobiliare come abitazione principale (residenza e dimora abituale propria e del nucleo familiare), purché non sia di categoria catastale A/1, A/8 e A/9;
2     il comodante possieda un solo immobile ad uso abitativo in Italia ad eccezione dell’immobile adibito a sua abitazione principale, purché non sia di categoria catastale A/1-A/8-A/9;
3.    il comodante deve risiedere anagraficamente e dimorare abitualmente nello stesso comune ove è  ubicato l’immobile concesso in comodato;
4.    il contratto di comodato deve essere registrato e l’agevolazione decorre dalla data di stipula del contratto
Per usufruire di tale agevolazione il soggetto passivo deve attestare il possesso dei suddetti requisiti nel modello di dichiarazione IMU

0,96% (9,6 per mille)
Aliquota per le unità immobiliari censite nella categoria catastale D/7 (fabbricati industriali), utilizzate esclusivamente dal proprietario come bene strumentale per la propria attività di impresa ed ubicate in zone con destinazione urbanistica artigianale ed industriale secondo il piano regolatore generale, che abbiano una superficie effettiva non superiore a mq 500, (tale superficie è da riferirsi, oltre al fabbricato censito nella categoria D/7, anche alle altre unità immobiliari di categoria diversa, poste nello stesso complesso edilizio per servizi accessori all’attività principale quali magazzini, uffici ecc.) l’agevolazione dell’aliquota IMU è applicabile  per due anni in favore delle imprese individuali e societarie che assumono fino a tre dipendenti,  e per 3 anni per quelle che assumono oltre tre dipendenti. Le imprese beneficiarie devono essere titolari di una nuova partita IVA; tale agevolazione è riconosciuta anche ad imprese presenti in altri comuni che intendono aprire nel Comune di Terni una nuova unità operativa. Sono invece escluse i trasferimenti di attività preesistenti nell’ambito dello stesso Comune di Terni 0,76% (7,6 per mille) 
Aliquota per le aree edificabili 0,86% (8,6 per mille)
Aliquota per le unità immobiliari censite nella categoria catastale C1 (negozi o botteghe), utilizzate direttamente dal proprietario come bene strumentale per la propria attività di impresa la cui superficie destinata alla vendita al dettaglio non ecceda metri quadri 100,00 0,86% (8,6 per mille) 
Aliquota per le unità immobiliari censite nella categoria catastale C3 (laboratori, arti e mestieri), utilizzate direttamente dal proprietario per la propria attività di impresa come bene strumentale la cui superficie destinata all’attività artigianale non ecceda metri quadri 75,00 0,86% (8,6 per mille) 

Si considera direttamente adibita ad abitazione principale l'unità immobiliare e relative pertinenze posseduta da anziani o disabili che acquisiscono la residenza in istituti di cura a seguito di ricovero permanente, a condizione che dette unità non risultino locate.


  DETRAZIONI

€ 200,00

(solo per i contribuenti proprietari di abitazioni censite nelle categorie A/01 A/08 e A/09)

Si detraggono dall'imposta dovuta per l'abitazione principale e  relative pertinenze 200 euro; la detrazione è rapportata al periodo dell'anno durante il quale si protrae tale destinazione. Se l'unità immobiliare è adibita ad abitazione principale da più soggetti, la detrazione spetta a ciascuno di essi proporzionalmente alla quota per la quale la destinazione medesima si verifica.

Sono esenti i fabbricati rurali ad uso strumentale di cui all’art. 9, comma 3 bis del decreto legge 30 dicembre 1993, n. 557, convertito, con modificazioni, dalla legge 26 febbraio 1994, n. 133, ubicati nel Comune di Terni, in quanto classificato comune parzialmente montano nell’elenco dei comuni italiani predisposto dall’Istituto Nazionale di Statistica (Istat)
 

Procedura che effettua il calcolo e consente di stampare il modello F24